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Impostos Retidos:

Incluímos nesta área de nosso site as principais Perguntas & Respostas relativas ao Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) e às contribuições sociais também retidas na fonte, dentre os quais: CSRF, PIS, COFINS e INSS.

Utilizamos como fonte principal de estudo, nas matérias aqui publicadas, o Regulamento do Imposto de Renda aprovado pelo Decreto nº 3.000/1999, além de outras normas publicadas pela Receita Federal do Brasil (RFB), orgão responsável pela administração dos tributos de competência da União.

Dentre as Perguntas & Respostas já publicados, destacamos:


Base de Cálculo do IRRF: Materiais aplicados na prestação de serviços de limpeza e conservação. (Atualizado em: 07/07/2020)

Os materiais aplicados na prestação de serviços de limpeza e conservação podem ser deduzidos da Base de Cálculo (BC) do IRRF?


Imposto não retido: Acréscimos legais. (Atualizado em: 28/06/2020)

Quais os acréscimos legais incidentes sobre o imposto não retido por força de decisão judicial, caso a decisão final confirme como devido o imposto em litígio?


Retenções indevidas ou fora de prazo: Penalidade. (Atualizado em: 28/06/2020)

Qual multa está sujeita a fonte pagadora não fizer as retenções devidas de tributo ou não recolher o montante retido no prazo que a lei determina?


Fundos de índice de renda fixa: Base de Cálculo Tributária. (Atualizado em: 28/06/2020)

Qual é a Base de Cálculo (BC) do Imposto sobre a Renda incidente sobre os rendimentos e ganhos auferidos por cotistas de Fundo de Índice de Renda Fixa?


Incidência: Remoção de pacientes com assistência médica. (Atualizado em: 26/06/2020)

O serviço de remoção de pacientes com assistência médica está sujeito ao recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) e das Contribuições Sociais Retidas na Fonte (CSRF)?


Incidência: Pagamentos efetuados a empresas de factoring. (Atualizado em: 26/06/2020)

Os pagamentos efetuados as empresas de factoring estão sujeitos à retenção na fonte do Imposto de Renda, da CSLL e das contribuições para o PIS/Pasep e Cofins?


Incidência: Esterilização de produtos médicos hospitalares. (Atualizado em: 11/06/2020)

É devido o IRRF quando da contratação de serviços para esterilização de produtos médicos hospitalares?


Incidência: Pagamento de aluguel a pessoa física por intermédio de imobiliária. (Atualizado em: 11/06/2020)

É devido o Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) quando o aluguel for pago por intermédio de imobiliária?


Incidência: Complementação de 13º Salário. (Atualizado em: 11/06/2020)

Como deverá ser calculado o Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) na hipótese de pagamento complementar de 13º Salário?


Incidência: Condomínios edilícios. (Atualizado em: 11/06/2020)

Os condomínios edilícios devem efetuar a retenção na fonte da CSL, da Cofins e da contribuição para o PIS/Pasep à alíquota de 4,65%, sobre os pagamentos efetuados a pessoas jurídicas pela prestação de serviços?


13º Salário: Tratamento Tributário. (Atualizado em: 09/06/2020)

Qual é o tratamento tributário a ser dado ao 13º Salário para fins de apuração do Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF)?


Incidência: Pagamentos efetuados por fundos de investimento. (Atualizado em: 03/06/2020)

O Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) incide sobre as importâncias pagas ou creditadas por fundos de investimentos a pessoas jurídicas?


Mercados financeiro e de capitais: Responsabilidade pela retenção. (Atualizado em: 31/05/2020)

Quem são os responsáveis pela retenção e recolhimento do Imposto de Renda incidente sobre os rendimentos e ganhos líquidos auferidos nos mercados financeiro e de capitais?


Tributação: Serviços de monitoramento de veículos via satélite. (Atualizado em: 31/05/2020)

Os serviços de monitoramento de veículos via satélite estão sujeitos à retenção do Imposto de Renda?


Estabelecimento: Conceito para fins de inscrição no CNPJ. (Atualizado em: 31/05/2020)

Qual o conceito de estabelecimento para fins de inscrição no Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica (CNPJ)?


Documento Fiscal: Menção da retenção das contribuições sociais. (Atualizado em: 31/05/2020)

A empresa prestadora de serviços está obrigada a mencionar na Nota Fiscal a contribuição ao CSL, PIS/Pasep e Cofins a serem retidas pelo tomador do serviço?


Fato gerador do IRRF: Operações de mútuo. (Atualizado em: 31/05/2020)

Nas operações de mútuo de recursos financeiros entre pessoas jurídicas ou entre pessoa jurídica e pessoa física, onde os juros serão pagos em cada parcela, em qual momento ocorrerá a incidência do Imposto de Renda da Retido na Fonte (IRRF) e como será determinada a alíquota?


Fato gerador do IRRF: Prestação de serviços de pessoa jurídica a outra jurídica. (Atualizado em: 31/05/2020)

Qual é o fato gerador de incidência da retenção do imposto de renda quando da prestação de serviços de pessoa jurídica a outra jurídica?


Fundos de investimento de curto prazo: Tributação. (Atualizado em: 26/05/2020)

Como será feita a tributação dos fundos de investimentos classificados como de curto prazo?


Fundos de investimento de longo prazo: Tributação. (Atualizado em: 26/05/2020)

Como será feita a tributação dos fundos de investimentos classificados como de longo prazo?


Fundos de investimento: Metodologia de Classificação. (Atualizado em: 26/05/2020)

Qual a metodologia para a classificação dos fundos de investimento?


Incidência: Aluguéis pagos por seguradora. (Atualizado em: 19/05/2020)

Os rendimentos de aluguéis pagos por Seguradora em virtude de inadimplemento do locatário estão sujeitos à retenção do Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF)?


Incidência: Precatórios pagos em cumprimento de decisão da Justiça Federal. (Atualizado em: 19/05/2020)

Os rendimentos pagos, em cumprimento de decisão da Justiça Federal, mediante precatório ou requisição de pequeno valor estão sujeitos à incidência do Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF)?


Incidência: Aplicação financeira - Cooperativa de crédito. (Atualizado em: 19/05/2020)

Os rendimentos decorrentes de aplicações financeiras pagos ou creditados por cooperativas de crédito a seus associados estão sujeitos à incidência do Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF)?


Incidência: PDV. (Atualizado em: 19/05/2020)

Qual é o tratamento tributário aplicável aos rendimentos decorrentes da adesão ao Programa de Demissão Voluntária (PDV) por empregado já aposentado pela Previdência Oficial ou que possua o tempo necessário para requerer a aposentadoria?


JSCP: Incidência sobre juros pagos à pessoa jurídica isenta. (Atualizado em: 19/05/2020)

O Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) incidirá sobre os Juros sobre o Capital Próprio (JSCP) pagos para pessoa jurídica isenta?


Imposto Retido e não recolhido: Tratamento. (Atualizado em: 12/05/2020)

O contribuinte pessoa física deve oferecer o rendimento a tributação e compensar o IRRF caso a fonte pagadora retenha o imposto, mas não recolha-o aos cofres públicos?


Pedido de restituição: Tomadora do serviço. (Atualizado em: 12/05/2020)

Quem tem o direito de pleitear a restituição da retenção de Imposto de Renda na fonte indevidamente efetuada, a empresa prestadora de serviço ou a tomador?


Lucro presumido: Compensação de aplicação financeira. (Atualizado em: 12/05/2020)

O Imposto de Renda retido na Fonte (IRRF) sobre aplicações financeiras de pessoa jurídica tributada Lucro Presumido ou Arbitrado poderá ser compensado antes do resgate dessa aplicação?


Incidência: Honorários advocatícios. (Atualizado em: 12/05/2020)

Como são tributados, pelo Imposto de Renda, os honorários advocatícios recebidos em ação relativa a rendimentos de períodos anteriores?


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